Od 1. julija 2025 FURS zbira evidence DDV. Davčni zavezanci, identificirani za DDV, morajo za vsako davčno obdobje oddati evidenco obračunanega DDV (KIR) in evidenco odbitka DDV (KPR). Iz njiju lahko FURS sestavi predizpolnjen obračun DDV-O. V tem vodiču razložimo, kdo mora oddajati, kaj evidenci vsebujeta, kateri so roki in na katere napake morate paziti.
Kdo mora oddajati DDV evidence
Obveznost velja za vse, ki so v Sloveniji identificirani za DDV in oddajajo obračune DDV. To vključuje:
- Pravne osebe (d.o.o., d.d., s.o.p. …), identificirane za DDV
- Fizične osebe, ki opravljajo dejavnost (s.p.) in so identificirane za DDV
- Tuje osebe, identificirane za DDV v Sloveniji
Mali davčni zavezanci, ki niso identificirani za DDV (promet do 60.000 € na leto), DDV evidenc ne oddajajo. Tisti, ki imajo identifikacijsko številko le zaradi čezmejnih storitev ali pridobitev blaga, vodijo evidenci le za te transakcije.
Mesečno ali trimesečno: evidenci se oddajata za isto davčno obdobje kot DDV-O. Trimesečno obdobje ima zavezanec, ki je imel v preteklem letu obdavčljiv promet do vključno 210.000 € in ne oddaja rekapitulacijskega poročila (RP-O). Prvih 12 mesecev po identifikaciji je obdobje mesečno.
Kaj je knjiga izdanih računov (KIR)
KIR je evidenca listin, iz katerih nastane obračunani DDV ali vrednost dobav: izdanih računov, prejetih predplačil, dobropisov in samoobdavčitev. Za vsako listino vsebuje:
- Zaporedno številko in davčno obdobje
- Datum knjiženja, številko in datum listine
- Ime in sedež prejemnika ter njegovo davčno ali identifikacijsko številko za DDV, če jo imate
- Vrednost dobav brez DDV, ločeno po vrstah (domače dobave, dobave v druge države EU, oproščene dobave …)
- Znesek obračunanega DDV po stopnjah 22 %, 9,5 % in 5 %
- DDV od pridobitev iz EU, samoobdavčitev in uvoza
Dobave v druge države EU sporočate tudi v rekapitulacijskem poročilu (RP-O). Podatki v KIR in RP-O se morajo ujemati.
Kaj je knjiga prejetih računov (KPR)
KPR je evidenca prejetih računov, uvoznih listin in samoobdavčitev, iz katerih uveljavljate odbitek DDV. Za vsako listino vsebuje:
- Zaporedno številko in davčno obdobje
- Datum knjiženja, številko listine, datum prejema in datum listine
- Ime in sedež dobavitelja ter njegovo identifikacijsko oznako za DDV
- Vrednost nabav brez DDV, ločeno po vrstah (domače nabave, pridobitve blaga in storitve iz EU, oproščene nabave)
- Vrednost nabav nepremičnin in drugih osnovnih sredstev
- Znesek odbitka DDV po stopnjah in DDV, ki se ne odbija
Roki za oddajo KIR, KPR in DDV-O
Evidenci morate oddati najpozneje do roka za DDV-O:
- Mesečni zavezanci brez RP-O: do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca. Primer: za april 2026 je rok 29. maj 2026.
- Mesečni zavezanci z RP-O: do 20. dne naslednjega meseca. Če je 20. nedelovni dan, je rok prvi naslednji delovni dan.
- Trimesečni zavezanci: do zadnjega delovnega dne meseca, ki sledi koncu trimesečja. Primer: za prvo trimesečje 2026 je rok 30. april 2026.
Za predizpolnjen obračun morata biti evidenci oddani vsaj tri delovne dni pred rokom. Za april 2026 brez RP-O je to do vključno 26. maja 2026.
Predizpolnjen DDV-O obračun
Če evidenci oddate pravočasno in DDV-O še niste oddali sami, FURS iz njiju sestavi predizpolnjen obračun. V eDavke ga odloži najpozneje prvi naslednji delovni dan po oddaji evidenc.
Vaša naloga je:
- V eDavkih preverite predizpolnjene vrednosti.
- Če je obračun pravilen, vam ga ni treba posebej oddati. Ob poteku roka se šteje za vaš obračun.
- Če ni pravilen, do roka sami oddajte nov DDV-O in uskladite evidenci.
- Morebitni DDV plačajte do istega roka.
Če predizpolnjenega obračuna ne dobite, morate DDV-O sami oddati do roka. FURS ga ne sestavi tudi takrat, ko evidenci oddate manj kot tri delovne dni pred rokom.
Pogoste napake pri oddaji DDV evidenc
- Manjkajoči ali napačni DDV ID dobavitelja.
- Napačna davčna stopnja. Zamenjava med 22 %, 9,5 % in 5 %.
- Neevidentirane pridobitve iz EU. Pridobitve blaga in storitve iz EU se vpišejo v obe evidenci: obračunani DDV v KIR in odbitek v KPR. V DDV-O je obračunani DDV v poljih od 23 do 24c, vrednost pa v poljih 32 in 32a.
- Nepravilna razvrstitev storitev iz tujine. Digitalne storitve in programske licence iz EU so pogosto napačno knjižene kot domači nakup.
- Evidenci z napakami. Če oddani evidenci vsebujeta napake, se šteje, da nista oddani. To preverite v eDavkih pod Vpogledi.
- Neskladje z DDV-O. Če sami oddate DDV-O, ki se ne ujema z že oddanima evidencama, morate popravek evidenc oddati najpozneje v treh delovnih dneh.
V kakšni obliki se oddajo evidence
FURS sprejema evidence v obliki XML, JSON ali CSV. Opis strukture je objavljen na spletni strani FURS.