Obračun davka na dodano vrednost (DDV-O) je redna obveznost vsakega zavezanca, identificiranega za DDV v Sloveniji. Od julija 2025 ga lahko iz oddanih evidenc KIR in KPR sestavi FURS, zato se je postopek spremenil. V tem vodiču ga pojasnjujemo korak za korakom in opozarjamo na pogoste napake.
Kaj je DDV-O obrazec
DDV-O je uradni obrazec, s katerim davčni zavezanec poroča Finančni upravi (FURS) o obračunanem in odbitnem DDV za določeno davčno obdobje. Vsebuje podatke o dobavah, nabavah, pridobitvah iz EU in odbitku DDV.
Obrazec se odda elektronsko prek eDavkov za vsako davčno obdobje, mesečno ali trimesečno, tudi če za to obdobje ne plačate DDV. Trimesečno obdobje ima zavezanec s preteklim obdavčljivim prometom do vključno 210.000 €, ki ne oddaja rekapitulacijskega poročila (RP-O).
Koraki za oddajo DDV-O na eDavke
1. Uredite knjigi računov
Pred oddajo morate imeti ažurno knjigo izdanih računov (KIR) in knjigo prejetih računov (KPR). Iz njiju nastanejo zneski v DDV-O.
2. Oddajte evidenci
KIR in KPR oddajte prek eDavkov v obliki XML, JSON ali CSV. Več o tem piše v vodiču DDV evidence 2026. Če ju oddate vsaj tri delovne dni pred rokom in DDV-O še niste oddali, FURS sestavi predizpolnjen obračun.
3. Preverite predizpolnjen DDV-O
FURS odloži predizpolnjen obračun v eDavke najpozneje prvi naslednji delovni dan po oddaji evidenc. Če je pravilen, vam ga ni treba posebej oddati: ob poteku roka se šteje za vaš obračun.
4. Po potrebi oddajte DDV-O sami
Če je predizpolnjen obračun napačen ali ga niste dobili, do roka sami oddajte DDV-O. Obrazec izpolnite v eDavkih ali uvozite XML datoteko. Če ste v evidencah zahtevali vračilo presežka, novega obračuna ne morete več oddati.
Najpomembnejša polja obrazca so:
- Polje 11: dobave blaga in storitev, brez DDV
- Polje 12: dobave blaga in storitev v druge države EU
- Polja 21, 22 in 22a: obračunani DDV po stopnjah 22 %, 9,5 % in 5 %
- Polje 31: nabave blaga in storitev
- Polji 32 in 32a: pridobitve blaga in prejete storitve iz EU
- Polja 41, 42 in 42a: odbitni DDV po stopnjah 22 %, 9,5 % in 5 %
- Polji 51 in 52: obveznost DDV ali presežek DDV
5. Preverite status in plačajte
V eDavkih preverite, ali je obračun obdelan. Pregled oddaje (semafor) pokaže, ali sta evidenci skladni z DDV-O. Morebitni DDV plačajte do roka za oddajo.
Pogoste napake pri oddaji DDV-O
- Neskladje med KIR, KPR in DDV-O. Če sami oddate DDV-O, ki se ne ujema z že oddanima evidencama, morate popravek evidenc oddati najpozneje v treh delovnih dneh.
- Napačna davčna stopnja. Zamenjava med 22 %, 9,5 % in 5 %, zlasti pri mešanih računih.
- Evidenci z napakami. Če oddani evidenci vsebujeta napake, se šteje, da nista oddani, zato tudi predizpolnjenega obračuna ne dobite.
- Pozabljene pridobitve iz EU. DDV od pridobitev blaga in storitev iz EU sodi v polja od 23 do 24c, odbitek pa v polja od 41 do 42a.
- Zamujeni rok oddaje. Prepozna oddaja lahko pomeni globo, prepozno plačilo pa zamudne obresti.
Roki za oddajo DDV-O
Roki so odvisni od davčnega obdobja in od tega, ali oddajate RP-O:
- Mesečni zavezanci brez RP-O. Do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca.
- Mesečni zavezanci z RP-O. Do 20. dne naslednjega meseca. Če je 20. nedelovni dan, je rok prvi naslednji delovni dan.
- Trimesečni zavezanci. Do zadnjega delovnega dne meseca, ki sledi koncu trimesečja.
Na primer: za marec 2026 je rok 30. april 2026, z RP-O pa 20. april 2026. Za prvo trimesečje 2026 je rok prav tako 30. april 2026.
Evidenci imata isti rok kot DDV-O. Za predizpolnjen obračun ju morate oddati vsaj tri delovne dni prej.